課税所得が大幅マイナス！どうしたらいい？
令和元年の源泉徴収票を見て驚きました。
課税所得（給与所得控除後の所得から、確定申告前の所得控除を単純に引き算した金額）が－９０万…
実際には源泉徴収票に「課税所得」の欄はありませんが、計算上はそうなります。
そして、そうなるので、「源泉徴収税額欄」は０円となっています。
所得税が０なのはいいのですが、そんなにマイナスなのは あまりにムダです。
ムダをなくす方法（お金を返してもらう方法）はないのでしょうか？
兆候は昨年から
平成３０年の源泉徴収票では、４月から退職して給料が半分以下になっていたため、源泉徴収税額は７千円でした。
給与激減にもかかわらず、子どもは高校や大学で子育て真っ最中、親や子どもの扶養控除などは依然としてありましたので、源泉徴収税額が７千円まで落ち込むのはある意味、当然です。
その上確定申告で医療費控除が５０万ほど加わったので源泉徴収税額７千円もすべて還付の対象となり、所得は約－４０万円ほどになっていました。
つまり確定申告をすれば当然、所得税は０、住民税も均等割のみで年間５千円ほどでした。
ここで、税金がなくてヨカッタではなくて、異常事態に気づくべきだったんです。
と同時に、令和元年の税的方針についても、立てておくべきだったんです。
課税所得がそんなにマイナスなのはムダなんです。
扶養控除は収入の多い方につける
どういうことかというと、「扶養控除は収入の多い方につける」が原則だからです。
「所得マイナスなら、家族全体では還付の余地がある。」からです。
嫁さんは最終的に所得税９万くらい払ってる。住民税も１８万くらい払ってる。
わたしは課税所得－４０万。したがって、所得税は０。住民税も均等割の５千円のみ。
その時点で長男の扶養を嫁さんに付け替えれば、２万程度の所得税の還付があったはずなんですね。（令和元年の住民税１０％も含めれば、所得税還付２万＋住民税減額４万＝６万の利得）
付け替えの期限
でも、平成３０年のことは今さら言っても始まりません。
付け替えは扶養者の「片方の確定申告が完了した後（３／１５以降）はできない」との原則があります。
もう、令和元年３月１５日はとうに過ぎてますからいまさら取り返せません。
課税所得の－激増の理由
わたしの平成３０年の課税所得は－４０万。令和元年の課税所得は－９０万。
そもそも、平成３０年と令和元年で収入も扶養状況もそれほど変わっていないのに、なんでマイナスが５０万も増えたのでしょうか？
もちろんそれには理由があります。
二人の子どものうち、次男が１５歳から１６歳になり、扶養控除３８万円の対象になったからなんですね。
と同時に、長男は１９歳になって特定控除被扶養者になり、特定の分だけ扶養控除が２５万円増えました。
うちの長男次男は３歳違いなので、長男次男の扶養控除の増二つが令和元年でいっぺんに起こり、大幅に課税所得が減ったわけです。
こういう特性もきっちり認識した上で、本来は、令和元年当初から長男次男を嫁さんの扶養に付け替えておくべきでした。
思えば、一昨年の秋から昨年の４月にかけては、長男の大学出願、受験や入学の諸手続で死ぬほど忙しくそちらのほうがよっぽど大事だったので、税金のことに心を配る余裕がなかったんです。
１月の今からどうしたらいいのか
子どもの扶養控除は３８万＋（３８万＋２５万）＝１０１万ですから、税金を減らすためには、課税所得－９０万のわたしから課税所得１８０万の嫁さんに長男次男まとめて扶養控除を付け替えればいいわけです。（わたし自身の課税所得は数万程度＋になっても、確定申告の医療費控除等で０にできるからだいじょうぶです。）
ただ、わたしも嫁さんもすでに会社の年末調整を完了して、源泉徴収票を受け取っています。
いまさら、「扶養を配偶者に付け替えます」みたいなことが可能なのでしょうか。
回答（国税庁）：扶養者どちらかの確定申告が３／１５に確定するまでなら付け替えはできますよ。
本文はわかりにくいのですが、要するにそういうことです。
代理で確定申告できるのか
要は、長男次男をわたしの扶養控除につけているのを、嫁さんの扶養控除に確定申告の段階で同時に付け替えればよい。
それは、わかりました。
ただ一つ、問題があります。
嫁さんは、確定申告とかそういう「事務手続き」が死ぬほど苦手なんですね。
わたしが自分の確定申告と同時に、嫁さんの分も代理で確定申告をするということができるんでしょうか？？
回答：全面的な「代理」は税理士しかできないけど、「代筆・提出」ならだいじょうぶ。特に親とか夫婦なら問題ないです。
要は、そういうことのようです。
その効果は
付け替えによって、子ども二人の扶養控除１０１万円が嫁さんの課税所得減額に反映されます。
よって、令和元年の所得税減額＝１０１万円× ５％＝ ５０，５００円
また、 令和２年の住民税減額＝１０１万円×１０％＝１０１，０００円
合わせて、嫁さんの側で１５１，５００円の所得税・住民税の減額が可能になりました。
わたしは、嫁さんの側で長男次男の扶養控除の付け足しをし、自分の側で長男次男の扶養控除の取り外しをし、二人分同時に確定申告書を提出すればそれで完了です。
平成３０年は失敗しましたが、令和元年は最後のところでなんとか事なきを得ました。
確定申告が無事提出できたら、その日は家族みんなで焼肉か回転寿司にでも行こうと思っています。
もちろん、嫁さんのおごりでね(^_^)b
